有關投資美國ETF，2017年報稅流程(以使用TD Ameritrade服務為例）

以下範例，是以具我國國籍、且投資美國ETF之相關孳息全數皆歸類為Effectively Connected Income(與美國國內經營活動實際有關之收入，簡稱ECI)為例，介紹2017年投資美國ETF的年度報稅流程。

1. 找出自己的 ITIN number
    若無，則需先行準備W7表，一併向美國IRS國稅局申請。

2. 登入TD Ameritade帳號
   A. 下載自己2017年12月的Statement。
   B. 下載自己的Form 1042-S。(預計今年3/7左右才開放下載)

4. 下載(IRS) 「f1040NR 2017」表

5. 填寫基本資料
   「f1040NR 2017」表
   A. .第1頁上方，填上自己的基本資料，以及 Identifying number (ITIN number)。若自己目前尚無這組號碼，但已經提出申請，則以"At Request"字樣替代。
   B. 第2頁Line 73b、73d，分別填上Routing Number(9位阿拉伯數字)及Account Number(9位阿拉伯數字，可以在自己自己2017年12月的Statement，若還是找不到，可以寫信問TD Ameritrade)。
       Dear sir or madam,
       I would like to use my TD Ameritrade account to receive a tax refund from IRS. It would be appreciated if you can provide me with the following:
      My Account Number:
      Direct Deposit Routing Number:
      And any other information which is necessary for this matter.
      Regards,

   C. 第5頁的A、B，填 " Taiwan ROC"。
       C、D、F、J、K，勾"No"。
       H，依自己實際狀況填寫。
       I，如果去年有報過稅，則勾"Yes"並填上"2016 1040NR"。如果去年沒報過稅，
則勾"No"。

6. 填寫所得資料
  參照2017年12月的Statement，完成「f1040NR 2017」表的其他必要欄位。
   Line 9a，Taxable Interest，填(USD) 0。
   Line 9b,，Tax-exempt Interest，填" Interest Income Credit Balance"及"IDA Interest"的加總數。(通常在Statement的第4頁，Income Summary Detai，Year to Date的地方)
   Line 10a，Ordinary dividends，填上Ordinary Dividends(通常在Statement的第4頁，Income Summary Detai，Year to Date的地方)
   Line 10b，Qualified dividends，填上Ordinary Dividends(通常在Statement的第4頁，Income Summary Detai，Year to Date的地方)，或無則填(USD) 0。
   Line 14，Capital Gain or （Loss），填上Long Term Capital Gains (通常在Statement的第4頁，Income Summary Detail，Year to Date的地方)
   Line 23，加總。依表上指示。
   Line 36，加總。依表上指示。
   Line 37，加總。依表上指示。
   Line 39，加總。依表上指示。
   Line 40，Exemptions，填上(USD) 4,050。（相關說明可參考IRS 2017 Instructions for Form 1040NR）
   Line 41，Taxable Income。依表上指示。
   Line 42，Tax。依表上指示。（相關說明可參考IRS 2017 Instructions for Form 1040NR）
   Line 45，加總。依表上指示。
   Line 52，加總。依表上指示。
   Line 53，加總。依表上指示。
   Line 54，Tax on income not effectively connected with a U.S. trade or business。填上(USD) 0。
   Line 61，加總。依表上指示。
   Line 62d，Form(s) 1042-S。填上自己的Form 1042-S，Summary那一頁，Income Code 06，Federal Tax Withheld項下的數字。
   Line 71，加總。依表上指示。
   Line 72，加總。依表上指示。
   Line 73a，同 Line 72數字。
   Sign Here，簽名。
   Date，填上日期(必要)。

7. 準備寄出。
   寄出地址：
   Department of the Treasury
   Internal Revenue Service
   Austin, TX 73301-0215
   U.S.A.
   建議可先自行影印或掃描一份，以利日後核對查驗。
   (相關說明可參考IRS 2017 Instructions for Form 1040NR)